РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ.

---

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГБОУ Кубанский государственный технологический университет (КубГТУ)

Кафедра налогообложения и инфраструктуры бизнеса

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Методические указания по выполнению курсовой работы

по дисциплине для студентов всех форм обучения бакалавриата

направление 080100 «Экономика» (профиль: Налоги и налогообложение)

Краснодар

2012

Составители: канд. экон. наук, доц. М. Ф. Ужвенко

канд. экон. наук, ст. преп. Г. В. Кесян

асс. З. А. Кесян

УДК 336.2/470/ /075.8

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Региональные налоги и сборы» / Сост.: М. Ф. Ужвенко, Г. В. Кесян, З. А. Кесян; Кубан. гос. технол. ун-т; – Краснодар, 2011. – ____ с.

Предназначены для студентов бакалавриата направление 080100 «Экономика» (профиль: Налоги и налогообложение) всех форм обучения

Печатается по решению методического совета Кубанского государственного технологического университета.

Рецензенты: зав. кафедрой налогообложения и инфраструктуры бизнеса д.э.н., профессор Баяндурян Г. Л.;

Генеральный директор ООО «ЮИКЦ – Аудит», канд. экон. наук, доцент О. П. бодяков

КубГТУ, 2012

Содержание

1	Цели и задачи курсовой работы
2	Общие требования, предъявляемые к курсовой работе
3	Состав и структура курсовой работы
4	Требования к содержанию курсовой работы
5	Список рекомендуемых источников
6	Тематика курсовых работ
7	Примерный план курсовой работы на одну из тем
	Приложение А – Титульный лист
	Приложение Б – Задание на курсовую работу
	Приложение В – Основные показатели деятельности организации
	Приложение Г – Основные показатели деятельности ИФНС России

1. Цели и задачи курсовой работы

Курсовая работа по дисциплине «Региональные налоги и сборы» является одним из видов самостоятельной работы студента.

Цель выполнения курсовой работы – углубление и закрепление теоретических знаний, полученных студентами в ходе лекционных и практических занятий.

При выполнении курсовой работы студенты должны:

ü уметь самостоятельно пользоваться специальной литературой по вопросам разрабатываемой темы, законодательными и нормативными актами;

ü приобретать практические навыки и умений анализировать и выполнять расчеты;

ü учатся обосновывать рекомендации, направленные на решение практических задач по совершенствованию системы регионального налогообложения;

ü уметь систематизировать и обобщать результаты исследований, делать выводы по выполненной работе.

Тематика курсовых работ взаимоувязана с темами выпускных квалификационных работ, что позволяет глубже изучить объект исследования и направления его эффективного функционирования.

Успешное выполнение курсовой работы в значительной мере зависит от того, насколько полно студенты владеют пониманием основных категорий в области налогов и налогообложения, а также механизмом их применения. Это позволит решать задачи, связанные со стимулированием экономического развития, укреплением доходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы России, совершенствованием налогового администрирования и др.

2. Общие требования, предъявляемые к курсовой работе

Курсовая работа должна выполняться студентом самостоятельно с использованием законодательных и нормативных актов органов государственной власти и муниципальных образований, достижений современной науки и практики налогообложения. При выполнении курсовой работы по дисциплине «Региональные налоги и сборы» необходимо иметь ввиду следующее:

- работа должна быть написана на основе обобщения теоретических материалов по выбранной теме с привлечением соответствующих методических и нормативных документов, которые должны быть в действующей редакции;

- в работе должны быть приведены статистические и аналитические данные об объекте исследования за последние 3 года;

- работа выполняется самостоятельно и должна отличаться критическим подходом к оценке действующей практики в налоговой системе.

Подготовка курсовой работы включает несколько этапов: выбор темы, подбор и знакомство с литературой по избранной теме, составление рабочего плана, изучение нормативных документов, их систематизация и обобщение, написание работы, ее защита.

Литературные источники подбираются после выбора темы. При этом студенту необходимо пользоваться библиотечными каталогами и библиографическими справочниками. Работая в библиотеке с предметно-тематическим каталогом, целесообразно ознакомиться с разделами, соответствующими теме курсовой работы. Следует подбирать литературу, освещающую как: теоретическую, так и практическую стороны рассматриваемого вопроса. Просматривая каталог, необходимо создавать картотеку источников. Ознакомление с литературой необходимо также для оценки ее соответствия выбранной теме и получения представления о круге вопросов, охватываемых темой. Это поможет при составлении рабочего варианта плана курсовой работы.

Самостоятельная работа с нормативными документами, экономической литературой и периодическими изданиями не исключает получение консультаций у руководителя курсовой работы.

Только внимательно изучая и конспектируя литературу, можно разобраться в основных вопросах темы и подготовиться к самостоятельному (авторскому) изложению содержания курсовой работы.

Тематика курсовых работ составляется и утверждается деканом факультета по представлению заведующего кафедрой налогообложения и инфраструктуры бизнеса.

Основанием для написания курсовой работы является задание, которое составляется руководителем курсовой работы совместно со студентом. Содержание задания приведено в приложении Б.

Выполнение курсовой работы осуществляется под непосред­ственным контролем руководителя. Изложение темы должно быть конкретным, насыщенным фактическими данными. После завершения работы студент сдает ее на кафедру. Руководитель определяет ее соответствие требованиям и письменно дает заключение о возможности допуска ее к защите.

При выставлении оценки за курсовую работу учитываются объем и качество выполнения работы, полнота освещения исследуемого вопроса, правильность оформления, глубина знаний по выбранной теме, умение ориентироваться в законодательных и нормативных документах по данной теме, обосновывать и защищать принятые решения, отвечать при защите на заданные вопросы как теоретического, так и практического характера.

Курсовая работа должна оформляться в соответствии с правилами оформления курсовых и выпускных квалификационных работ КубГТУ.

3. Состав и структура курсовой работы

Объем курсовой работы должен составлять 30-35 страниц стандартного листа белой бумаги формата А4. Курсовая работа должна иметь следующую структуру:

- титульный лист (по установленному формату, приложение А);

- задание на курсовую работу (по установленному формату, приложение Б),

- реферат;

- содержание;

- введение – 2с.;

- основная часть, которая включает:

1) теоретическую часть (раздел) – 10-15 с.

2) аналитическую часть (раздел) – 12-15с.

3) рекомендации (мероприятия) – 5-6 с.

- заключение – 2с.;

- список использованных источников;

- приложения (по мере необходимости).

4. Требования к содержанию курсовой работы

Содержание отражает структуру курсовой работы и помещается после титульного листа. В содержании последовательно перечисляются наименования разделов и подразделов с указанием номеров начальных страниц. Заголовки разделов не должны повторять название курсовой работы, а заголовки подразделов – название разделов. Нумерация страниц оформляется арабскими цифрами.

Текст реферата должен отражать объект исследования, цель работы, методы исследования, полученные результаты и оценку их эффективности.

Во введении дается оценка современного состояния исследуемого вопроса, обосновывается актуальность темы, формулируется цель курсовой работы, указывается объект исследования и основные методы и приемы анализа, использованные при обработке информации.

В теоретической части (главе) раскрывается экономическая сущность рассматриваемой темы, ее современное состояние и направления дальнейшего совершенствования. Необходимо изучить законодательно-нормативную базу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, правовую базу муниципальных образований. Здесь же раскрываются основные понятия, подходы к трактовке основных категорий и методам решения проблемы исследования. Следует показать собственную позицию в оценке проблемы и возможности ее решения. Необходимо делать ссылки на используемые источники литературы и точки зрения цитируемых авторов.

Важным разделом курсовой работы является аналитическая часть, которая имеет общий заголовок и разбивается на несколько пунктов (параграфов), конкретизирующих содержание и последовательность проводимого анализа исследуемого объекта.

Первым параграфом аналитической части является экономико – правовая характеристика организации, по материалам которой выполняется курсовая работа.

В том случае, если объектом исследования является организация, то ее характеристика включает общие сведения о предприятии, его организационной форме, структуре управления, динамике основных экономических показателей деятельности. Экономические показатели приводят в таблице в динамике не менее чем за три последние года. Примерные таблицы основных показателей организации и ИФНС России даны в Приложениях В и Г.

После таблицы необходимо сделать выводы о деятельности предприятия по всем приведенным показателям, указать причины их изменений, дать общую характеристику экономического состояния предприятия (примерные показатели представлены в Приложении В).

Если в работе использованы данные налоговых органов, необходимо дать характеристику организационной структуры инспекции ФНС, основных показателей, отражающих эффективность ее деятельности.

Содержание и состав других параграфов аналитического раздела согласовываются с руководителем курсовой работы. Фактический материал представляют наглядно в аналитических таблицах, анализируют динамику показателей, характеризующих исследуемый вопрос, выполняют необходимые расчеты по налогам.

Для повышения наглядности второй раздел должен содержать цифровые данные в систематизированном виде, представленные в виде графиков, таблиц и схем. При написании данной главы необходимо использовать современную и достоверную экономическую, финансовую и статистическую информацию, характеризующую состояние рассматриваемых вопросов. Цифровой материал следует приводить по ходу изложения отдельных вопросов темы, увязывая его с соответствующими теоретическими положениями.

В третьей (рекомендательной) части должны быть отражены мероприятия, рекомендации по рассматриваемым проблемам. Необходимо рассмотреть основные пути решения рассматриваемой экономической проблемы, показать умение выбрать и обосновать наиболее эффективный из них. При этом найденный путь следует соотнести с соответствующей практикой и учесть мировой опыт в данной области. Выводы других авторов должны иметь ссылки на источники, из которых они были взяты.

В конце работы приводится заключение, в котором излагаются выводы о проделанной работе, выявленных недостатках и рекомендуемых мероприятий по улучшению исследуемого вопроса.

Список использованных источников (библиография) должен включать действительно используемые в работе источники и материалы.

В приложении помещаются наиболее громоздкие материалы: отчетные формы, разработочные таблицы, выборки статистических данных и другие вспомогательные, данные.

Рабочий вариант текста курсовой работы представляется руководителю на проверку и допуск к защите.

Защита курсовой работы студентов проходит в сроки, установленные графиком учебного процесса.

Не допускаются к защите варианты курсовых работ из сети Интернет, сканированные варианты учебников и учебных пособий, а также копии ранее написанных студенческих работ.

5 Список рекомендуемых источников

5.1 Учебники и учебные пособия

1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – 9-е изд.-М.: Дашков и К, 201 1. – 318 с.

2. Аронов А.В., Кашин В. А. Налоговая политика и налоговое администрирование: учеб. пособие. -М.: Экономистъ, 2009.

3. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учеб. пособие. – М: Омега – Л.,2009.

4. Баяндурян Г.Л., Ужвенко М.Ф. Региональные и местные налоги и сборы.- Краснодар, КубГТУ, 2011г.- 91с.

5. Введение в экономико-математические модели налогообложения: учеб.пособие / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2000.

6. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2009.

7. Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации: учеб.-практ. пособие. – М.: Книжный мир, 2009.

8. Евстегнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие – 5-е изд. – СПб.: Питер, 2010. – 304 с.

9. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие – М.: ЭКСМО, 2009. – 480 с.

10. Миляков А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2010.

11. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009. – 528 с.

12. Налоги и налогообложение: учебник / Под. ред. акад. Г.Б. Поляка. -М.: ЮНИТИ, 2009.

13. Тарасова В.Ф., Савченко Т.Ф., Семыкина Л.Н.. Налоги и налогообложение: учеб. пособие -М.: КНОРУС, 2009.

14. Налоги и налогообложение / Под ред. Черника Д.Г. –М.: МЦФЭР,2010.

15. Опасные схемы минимизации налогов: необоснованная налоговая выгода (налоговый практикум) / Под ред. И.А. Феоктистова). — «ГроссМедиа», 2009.

16. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. -М.: ФиС, 2010.

17. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями. – М.: Эксмо, 2009.

18. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации: учебник для вузов. -Ростов н/Д: Феникс, 2009.

19. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2010.

20. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Инфро-М,2009. — 331с.

21. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: практ. пособие. — М.: Научная книга, 2009.

22. Сапрунова Е.В. Правила оформления курсовых и выпускных квалификационных работ: метод. указания для студентов всех форм обучения по экономическим специальностям. — Краснодар: Изд. КубГТУ, 2008. —37с.

23. Ужвенко М.Ф., Осадчук Л.М. Теория и история налогообложения: учебное пособие. – Краснодар.: Изд-во КубГТУ, 2007.

5.2 Рекомендуемые нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации // Российская газета. -2009, 21 января.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. -М.: Эксмо, 2010. -560с.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации. — М.: Эксмо, 2009. — 304 с.

4. Гражданский кодекс РФ. В 4 ч. 10-е изд. — М.: Изд-во: ОСЬ-89, ИЗДАТЕЛЬСТВО, 2008. -781с.

5.3 Статьи в периодических изданиях:

1. «Вопросы экономики», за последние два года,

2. «Главбух», за последние два года,

3. «Коммерсант», за последние два года,

4. «Налоговое планирование», за последние два года,

5. «Налоговый вестник», за последние два года,

6. «Российский налоговый курьер», за последние два года,

7. «Российский экономический журнал», за последние два года,

8. «Финанс», за последние два года,

9. «Финансы», за последние два года,

10. «Экономика и жизнь», за последние два года,

11. «Экономист», за последние два года,

12. «Налоговые и финансовые известия Кубани», за последние два года.

5.4 Официальные электронные средства информации

1. Макроэкономические показатели, реформы, налоговая и таможенно-тарифная политика, международные налоговые отношения и другое // Сайт министерства финансов России: http://www.minfin.ru (дата обращения…).

2. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговая отчетность, статистика (поступление в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды доходов, администрируемых ФНС России), налоговое законодательство, новости и другое // Сайт федеральной налоговой службы: http://www.nalog.ru (дата обращения…).

3. Налоговое законодательство Краснодарского края, информационные материалы, новости и другое // Сайт управления ФНС Краснодарскому краю: http://www.r23.nalog.ru (дата обращения…).

4. Основные социально-экономические показатели России, краткая информация по регионам, ссылки на национальные статистические службы мира и многое другое // Сайт Госкомстата России: http://www.gks.ru (дата обращения…).

5. На сайте: индикаторы экономического развития России, мониторинг основных макроэкономических тенденций, различные аналитические материалы, новости, прогнозы // Сайт центра макроэкономического анализа. http://www.forecast.ru (дата обращения…).

6. Подборка различных экономических показателей российской экономики // Сайт статистического портала Высшей Школы Экономики: http://www.stat.hse.ru (дата обращения…).

7. Официальная статистика на сервере RBC.ru: http://www.rbc.ru/gks/ (дата обращения…).

8. Администрация Краснодарского края: http://www.adminkrai.kuban.ru (дата обращения…).

6. Тематика курсовых работ

1. Налог на имущество организаций: действующий механизм и пути его совершенствования.

2. Эволюция налогообложения имущества организаций.

3. Налог на имущество организаций и его роль в формировании доходов региональных бюджетов.

4. Налог на игорный бизнес: действующий механизм и пути реформирования.

5. Эволюция налога на игорный бизнес в России.

6. Транспортный налог: действующий механизм и пути совершенствования.

7. Эволюция налогообложения транспортных средств в России.

8. Анализ основных элементов налогообложения транспортных средств в России.

9. Единый налог на недвижимость и перспективы его введения в России.

10. Роль имущественных налогов в формировании доходов бюджетов муниципальных образований.

11. Налоговое администрирование региональных налогов.

12. Региональное налогообложение в России в условиях современных экономических процессов.

13. Имущественное налогообложение в России: достоинства и недостатки.

14. Региональные налоговые льготы в условиях современных трансформаций в России.

15. Экономическое содержание региональных налогов: сущность, виды и действующий механизм взимания.

16. Региональные налоги и их роль в формировании доходов бюджетов субъектов РФ.

17. Проблемы собираемости региональных налогов.

18. Проблема урегулирования задолженности по региональным налогам и пути ее решения.

19. Методика определения налогооблагаемой базы по налога на имущество организации.

20. Структура налоговых поступлений в региональные бюджеты.

7. Примерный план курсовой работы

Тема: Налог на имущество организаций: действующий механизм и пути его совершенствования

Введение

1. Теоретические аспекты налогообложения имущества организаций

1.1 Сущность налога на имущество организаций и история его развития

1.2 Нормативная база налога на имущество организаций и этапы ее формирования

1.3 Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций

1.4 Зарубежный опыт применения налога на имущество юридических лиц

2. Анализ практики взимания налога на имущество организаций (на конкретном примере)

2.1 Анализ динамики и структуры поступления региональных налогов в бюджет Субъекта РФ за последние три года

2.2 Анализ формирования налоговой базы по налогу на имущество организации

2.3 Анализ состава налоговых льгот по налогу на имущество организаций

3. Пути совершенствования имущественного налогообложения организаций

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Приложение А

ФГБОУ Кубанский государственный технологический университет

(КубГТУ)

Факультет экономики, управления и бизнеса

Кафедра налогообложения и инфраструктуры бизнеса

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине Региональные налоги и сборы

на тему Налог на имущество организаций: действующий механизм и пути его совершенствования

Выполнила студентка ____ курса группы____________

Иванова Ирина Сергеевна

Руководитель, доцент В. Н. Петров

Зашита __________________ Оценка_________________

Члены комиссии___________________________________________________

_________________________________________________________________

Краснодар

2011

Приложение Б

ФГБОУ Кубанский государственный технологический университет

(КубГТУ)

Кафедра налогообложения и инфраструктуры бизнеса

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой НиИБ, профессор

______________Г. Л. Баяндурян

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу

Cтуденту группы_________ ____ курса Ивановой Ирине Сергеевне

факультета экономики, управления и бизнеса

профиль: Налоги и налогообложение

Тема курсовой работы: Налог на имущество организаций: действующий механизм и пути его совершенствования

Содержание задания:_____________________________________________

__________________________________________________________________

Объем работы ___с.

Руководитель курсовой работы В. Н. Петров

Задание принял студент И. С. Иванова

Приложение В

Таблица П1 – Основные экономические показатели деятельности организации_________________________________

(наименование организации)

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012г. в % 2010г.
1. Выручка от продаж тыс. руб.
2. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.
4. Численность работающих, чел.
5. Среднемесячная зарплата, руб.
6. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
7. Фондоотдача, руб./руб.
8. Оборотные средства, тыс. руб.
9. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
10. Производительность труда, тыс. руб.
11. Рентабельность продаж, %
12. Сумма региональных налогов, тыс. руб.

Приложение Г

Таблица П2 – Основные показатели деятельности ИФНС России_______________________________

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Темпы роста, %
1. Сумма поступлений налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджетную систему РФ, тыс. руб. в том числе: - федеральный бюджет - региональный бюджет - местный бюджет
2. Численность налогоплательщиков: - юридических лиц из них: крупнейших - физических лиц в том числе: индивидуальных предпринимателей
3. Количество налоговых проверок: - выездных - камеральных
4. Доначислено налоговых платежей по результатам проверок, тыс. руб. - выездных - камеральных
5. Взыскано из дополнительных сумм налоговых платежей по результатам налоговых проверок, тыс. руб. - по выездным - по камеральным
6. Сумма налоговой задолженности, тыс. руб. - в федеральный бюджет - в региональный бюджет - в местный бюджет
7. Численность работников Из них: выполняющих контрольные функции

Методические указания по выполнению курсовой работы

Составители: Ужвенко Михаил Федорович

Кесян Грант Владимирович

Кесян Заира Аслановна

Редактор

Компьютерная верстка

Подписано в печать Формат 60х84/8

Бумага офсетная Офсетная печать

Печ. л. ____ Изд. № _____

Усл. печ.л. ____ Тираж ___ экз.

Уч. изд. Л. ______ Заказ № _____

Цена руб.

Кубанский государственный технологический университет

350072, Краснодар, ул. Московская, 2, кор. А

Типография КубГТУ. 350058, Краснодар, ул. Старокубанская, 88/4