Понятие, значение, принципы государственного и муниципального кредита
Государственный (муниципальный) кредит – совокупность отношений, которая связана с участием государства в финансовых отношениях в виде кредитора (заемщика).
Кредит используется для привлечения временно свободных денежных средств (финансовых ресурсов). Главы 14-15 БК + глава 42 ГК
Ст.71 КРФ: вопросы с регулированием государственного долга – ведение РФ.
Значения:
Экономическое: это система денежных отношений, которые связаны с привлечением государством (МО) на добровольных началах временно свободных денежных средств в целях обеспечения своей деятельности.
Правовое: это совокупность финансово-правовых норм, которые регламентируют деятельность государства и МО по аккумулированию временно свободных денежных средств физических и юридических лиц на принципах, устанавливаемых финансовым законодательством в целях обеспечения реализации публичных интересов.
Принципы:
1. Добровольности.
2. Возмездности.
3. Возвратности. Все привлекаемые средства в обязательном порядке возвращаются соответствующему кредитору (заемщику).
4. Срочности. Есть срок, на которую берется денежная сумма.
5. Обеспеченности. Должен быть обеспечен возврат денежной суммы. Обеспечение возврата путем залога соответствующего ликвидного имущества (ценные бумаги либо другие финансовые активы: доля в уставном капитале и т.д.).
6. Целевого назначения. Деньги используются только на строго определенные цели. Н-р, финансирование дефицита бюджета.
Отличия от банковского кредита:
1. Объемы публичного кредита во много раз превышают объему банковского кредитования.
2. Банковский кредит направляется, как правило, в сферу материального производства. Публичный кредит – для социальной сферы.
3. Публичный кредит обеспечивается мерами принуждения за несоблюдение порядка и условий возврата размещенных средств.
4. Максимальная продолжительности публичного кредита – 30 лет.
При выборе механизма вступления в кредитные отношения государство либо МО могут использовать различные способы (инструменты) привлечения временно свободных денежных средств. Н-р:
1) Выпуск (эмиссия) ценных бумаг. Ценные бумаги определяют сроки, номинальную стоимость соответствующего имущества, с которым связаны данные ценные бумаги. Н-р, в случае выпуска государственных облигаций государство указывает на имущество, на которое может претендовать заемщик (кредитор) в случае, если государство не исполняет требование по кредитному договору
Понятие и значение государственного и муниципального долга. Виды и формы государственного и муниципального долга
Государственный долг – представляет собой совокупность общественных отношений (это правовой институт ФП), которые связаны с участием РФ и МО в заимствованиях для решения определенных функций и задач.
Ст.97: государственный долг – это долговые обязательства РФ перед физ. Лицами, а также организациями, субъектами РФ, МО, иностранными государствами, международными финансовыми организациями и другими субъектами, в том числе это обязательства перед иностранными гражданами и организациями, возникших в результате государственных заимствований РФ, а также долговыми обязательствами по государственным гарантиям РФ, а также соответствующие долговые обязательства, возникающие в силу принятия соответствующих НПА об отнесении долговых обязательств третьих лиц.
Виды:
В зависимости от валюты:
1. Внутренний долг.
2. Внешний долг.
По продолжительности долговых обязательств:
1. Краткосрочные долговые обязательства (на срок не более одного года).
2. Среднесрочные долговые обязательства (от 1 года до 5 лет).
3. Долгосрочные долговые обязательства – длинные (от 5 до 30 лет).
От участника (заемщика):
1. Долг РФ.
2. Долг субъектов РФ.
Долги могут размещаться до 30 лет в иностранной или российской валюте. Эти долги могут выражаться в одинаковых формах (н-р, в ценных бумагах). Могут выдавать соответствующие государственные гарантии.
Но у этих долгов разные порядки управления, разные управляющие органы государственным долгом, используются на разные цели.
От порядка управления и исполнения долговых обязательств:
1. Капитальный – совокупность всех долговых обязательств, срок исполнения которых не наступил.
2. Текущий – совокупность долговых обязательств, срок исполнения которых уже наступил.
Формы государственного долга
1. Выпуск ценных бумаг.
2. Банковский кредит.
3. Иностранный кредит – это средства, поступающие от иностранных организаций (н-р, лондонский и парижский клуб кредиторов).
4. Договоры о предоставлении государственных гарантий. РФ выступает в качестве гаранта исполнения определенных финансовых обязательств.
5. Договоры о предоставлении бюджетных кредитов – это предоставление одним бюджетом другому бюджету денежных средств на основе принципов срочности, возвратности и платности.
По состоянию на 11 декабря 2011 года внешний долг – 35 млрд долларов (обязательства РФ и обязательства советского союза). 56 млн долларов – долг СССР. Долг перед организациями – 2,5 млрд долларов. По государственным гарантиям долговые обязательства – 965 млн долларов.
Заимствования РФ будут одним из основных способов сокращения дефицита федерального бюджета. это связывается с тем, что в ближайшие три года планируется снижение нефтегазовых доходов федерального бюджета.
Порядок управления государственным и муниципальным долгом
В настоящее время управление государственным и муниципальным долгом осуществляется (ст.101 БК):
1. Правительством РФ;
2. Министерством финансов РФ (Непосредственное управление осуществляет минфин по поручению РФ.);
3. Финансовые органы государственной власти субъектов РФ;
4. Местные администрации.
Управление долгом выражается:
1. Выпуск, а также размещение долговых обязательств.
2. Погашение процентов по заимствованиям. С 26 декабря ставка рефинансирования теперь 8%, а не 8,25%!!!
3. Погашение долгового обязательства (исполнение обязательства, отказ от обязательств – дефолт, истечение срока долгового обязательства).
4. Учет долговых обязательств. Учет включает в себя: получение информации о долговых обязательствах, об их исполнении (погашении), о валюте обязательства, о субъектах обязательства. Кроме того, учет включает в себя планирование, вступление государства в дальнейшем в иные долговые обязательства.
Информация о всех долговых обязательствах вносится в специальный документ, который называется «государственная долговая книга РФ».
Ведение данной книг возлагается на минфин.
Методы управления государственным долгом
Рефинансирование государственного долга выражается в осуществлении новых заимствований в целях погашения (сокращения) уже имеющихся долговых обязательств.
Конверсия выражается в изменении долговых обязательств, а также размеров доходности этих обязательств путем увеличения либо снижения доходности.
Реструктуризация – при помощи данного метода происходит либо полное, либо частичное погашение долговых обязательств и замена этих обязательств на новые.
Унификация выражается в объединении нескольких обязательств в одно долговое обязательство.
Пролонгация – продление ранее принятых долговых обязательств.
Государственные расходы
Понятие и система государственных расходов.
Правовое регулирование государственных расходов – правовой институт особенной части ФП.
При этом государственные расходы – это одна из сторон финансовой деятельности, которая связана с финансированием функций и задач государства и МО. В связи с эти государственные расходы представляют собой совокупность финансово-правовых норм, которые регулируют общественные отношения, связанные с использованием централизованных и децентрализованных денежных фондов в целях обеспечения возложенных на государство и МО функций и задач.
Государственные расходы – совокупность общественных отношений, которые связаны с предоставлением бюджетных средств для финансирования соответствующих мероприятий.
Государственные расходы образуют следующую систему:
1. Государственные расходы, связанные с использованием централизованных денежных фондов. Сюда включаются соответствующие бюджеты, а также финансы бюджетных, автономных и казенных учреждений.
2. Расходы, связанные с использованием децентрализованных денежных фондов. Включаются: финансы частных организаций и предприятий; доходы этих организаций. Это расходы, связанные с финансовой поддержкой указанных организаций.
Виды государственных расходов:
От экономического признака:
1. Текущие. Все расходы, которые не относятся к капитальным. Н-р, финансирование государственных и муниципальных учреждений; выплата заработной платы работникам данных учреждений, а также государственным и муниципальным служащим и т.д.
2. Капитальные. Это средства, которые направляются (используются) для финансирования мероприятий, которые связаны с увеличением государственной либо муниципальной собственности, а также это средства, которые используются для финансового обеспечения определенных мероприятий (сфер деятельности), которые в дальнейшем могут увеличить объем государственных доходов. Н-р, поддержка инновационной деятельности, а также иных сфер деятельности, которые в дальнейшем могут увеличить (повысить) конкурентоспособность российской промышленности и экономики.
По ведомственному признаку (в зависимости от ведомства):
1. Расходы, направляемые на обеспечение правоохранительной деятельности (МВД).
2. Расходы по обеспечению деятельности оборонной деятельности (минобороны).
3. Расходы по обеспечению социальной поддержки и медицинской помощи (минздравсоцразвития).
Понятие, принципы бюджетного финансирования
Бюджетное финансирование – это предоставление бюджетных средств на безвозмездной и безвозвратной основе.
Бюджетное финансирование – это механизм, при помощи которого государство и МО осуществляют исполнение принятых на себя обязательств. По этой причине все меры по исполнению данных обязательств производятся только путем использования бюджетных средств. Все социальные и иные выплаты должны производиться только за счет средств определенного бюджета.
БК напрямую не определяет принципы бюджетного финансирования. Однако, на основании положений главы 8 БК, можно выделить следующие принципы:
1) Целенаправленность. Бюджетные средства используются на строго определенные цели, установленные бюджетом.
2) Безвозмездность. Средства, уплачиваемые из бюджета, не возвращаются лицу, которое его использовало. Это лицо не обязано уплачивать какие-либо проценты.
3) Безвозвратность. Получатель средств освобождается от обязанности по возврату бюджетных средств.
4) Соблюдение финансовой дисциплины. Лица, получающие соответствующие выплаты из бюджета обязаны соблюдать порядок использования бюджетных средств.
5) Финансирование по мере выполнения работ (оказания услуг либо поставки товаров). Бюджетные средства могут выплачиваться в строго определенном порядке в зависимости от выполнения какого-либо этапа работ, оказания услуг и т.д.
Сферы реализации бюджетного финансирования:
1. Бюджетное финансирование государственных и муниципальных учреждений (применяется глава 8 БК + ФЗ от 8 мая 2010 года №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»). В связи с реализацией данного ФЗ государственные и муниципальные учреждения в РФ подразделяются на три вида: бюджетные, автономные и казенные. В период до 1 июля 2012 года в РФ должны быть реорганизованы (термин этот применяется условно).
В связи с этим в российском праве образуется новое юридическое лицо – казенное учреждение. Основная цель создания казенных учреждений – повышение конкурентоспособности государственных и муниципальных учреждений. А также повышение самостоятельности данных учреждений. Казенные учреждения образуются в следственных изоляторах, в воинских учреждениях, в федеральной миграционной службе, в ФСБ, в противопожарной службе, в таможенной службе и т.д. 4439 казенных учреждений. Казенные учреждения финансируются за счет соответствующих субсидий, выплачиваемых из соответствующего бюджета. казенные учреждения обязаны составлять отчетность перед главными распорядителями бюджетных средств (н-р, ФТС, ФМС и т.д.)
Бюджетные учреждения образуются и действуют в непроизводственной сфере. Цель создания – для предоставления государственных и муниципальных услуг. Могут выступать в качестве подрядчиков. Финансируются на основе субсидий на основании определенных бюджетных смет.
Автономные учреждения. Такие организации могут предоставлять различного рода услуги. Доходы от своей деятельности могут получать. Прибыль остается у автономного учреждения. Финансирование – субсидии на основании бюджетных смет.
2) Финансирование государственных и муниципальных унитарных предприятий. Такая форма себя изживает. Финансирование таких организаций осуществляется за счет средств соответствующего бюджета путем предоставления субсидий, субвенций и дотаций.
3) Финансирование негосударственных учреждений, предприятий и организаций. Финансирование таких организаций осуществляется в соответствии с постановлением правительства РФ от 23 августа 2011 года №713 «О предоставлении поддержки социально ориентированным…» + постановление правительства от 27 декабря 2010 года №1135 «О предоставлении субсидий из федерального бюджета на государственную поддержку отдельных общественных и иных некоммерческих организаций».
Сметно-бюджетное финансирование
Оно выражается в обеспечении государством и МО деятельности учреждений, организаций и предприятий, которые действуют в непроизводственной сфере – сфере предоставления (оказания) услуг.
Сметно-бюджетное финансирование осуществляется на основании соответствующей сметы.
Смета – финансовый документ, который включает в себя информацию о доходах и расходах организаций, а также информацию о принадлежности данной организации (за счет средств какого бюджета финансируется деятельность такой организации).
Смета – финансовый план деятельности соответствующего бюджетного учреждения, н-р. Любая смета, информация об этом документе обязательно используется при составлении проекта бюджета.
Структура сметы включает в себя несколько информационных блоков:
1) Информация о планируемых доходах и расходах. Расходы обязательно делятся на текущие и капитальные.
2) Информация об объемах заработной платы работников бюджетного учреждения.
3) Информация о принадлежности такого бюджетного учреждения. Н-р, федеральное государственное бюджетное учреждение – федеральный бюджет и т.д.
Две разновидности бюджетных смет (в зависимости от участвующих в них бюджетных учреждений):
· Индивидуальные. Составляются для какой-либо организации.
· Коллективные (сводные). В зависимости от сферы деятельности в нее включается информация о нескольких бюджетных учреждениях.
Внебюджетные средства бюджетных учреждений
В процессе своей деятельности бюджетные организации (бюджетные, автономные и казенные учреждения) могут получать соответствующие доходы. Н-р, доходы, поступающие от розничной продажи товаров и услуг; безвозмездные поступления; целевые отчисления от проведения соответствующих лотерей.
Существует два способа осуществления деятельности организации:
1) За счет финансирования соответствующего бюджета
2) За счет организации соответствующей деятельности получают доход
Бюджетные учреждения использовать доходы от деятельности на свои цели могут. сейчас происходит увеличение самостоятельности этих организаций. Фактически сейчас предоставляется право на распоряжение данными доходами. Таким способом государство пытается повысить конкурентоспособность таких организаций. Но эти организации теперь обязаны отчитываться об использовании своих доходов. ФЗ №83 указывает, что бюджетные организации фактически сейчас отчитываются в двух направлениях: перед главным распорядителем бюджетных средств и перед соответствующие контрольно-счетными органами.
Распоряжение такими средствами
Приказ минфина РФ от 1 сентября 2008 года №88-Н «О порядке осуществления федеральными казенными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности».
Данные учреждения обязаны использовать следующие способы, возможности получения доходов:
1. Соответствующая бюджетная организация доходы от своей деятельности зачисляет в соответствующий бюджет, в последующем при наступлении очередного финансового года такая организация получает финансирования из бюджета в большем объеме.
2. Бюджетные организации доходы от своей деятельности используют без зачисления этих доходов в бюджет. Все полученные доходы остаются в этом учреждении, не дожидаясь следующего финансового года.
Особенности: при реализации второго способа необходимо получение генерального разрешения главного распорядителя бюджетных средств.